很多企业存在预算不准的情况,要改变这种状况,必须注意预算战略与经营计划之间的联系。在年度预算发布前,应提出公司的战略和多年发展战略,战略目标必须明确。下面惠州恒企会计培训学校告诉你财务如何做好全面预算。
作为公司的财务人员,做好全面预算的了解是非常重要的事情。如果不知道财务如何做好全面预算,那么可以和惠州恒企会计培训学校一起接着往下看,相信会对你有所帮助的。
1. 把整个部门的预算变成全员的预算
很多人误解认为整体预算是财务管理部门的责任,其他部门只是提供一些数据。实际上,全面预算是保证战略实施的一种手段,它直接关系到企业内部各种资源的配置。
在筹备过程中,财务部也主要提供服务支持。真正的数据源,从上到下,是战略目标的分解,从下到上,是企业中每个人工作所需资源的汇总。
在某种程度上看,全面预算也是全员预算。如果大家都关心预算,支持预算,工作的开展就会有坚实的基础。
2. 成立预算管理委员会
为改变“预算只是财务部门的业务”,应设立专门的预算管理委员会,负责年度预算的编制和调整。
管理委员会应当深入分析企业的实际生产情况,确定预算的编制方法。管理委员会由各部门人员组成,以项目团队的形式运作。
3. 从公司的战略和经营计划出发
很多企业存在预算不准的情况,要改变这种状况,必须注意预算战略与经营计划之间的联系。在年度预算发布前,应提出公司的战略和多年发展战略,战略目标必须明确。
有些企业的战略只是发展方向,如“明年成为中国较大的生产商”,没有明确的目标,很难成为预算编制的指导。根据战略目标的分解,可以制定部门的经营计划,并据此制定部门的详细预算。部门预算和战略目标之间的差异可以经过几轮修改和调整。
4. 及时进行预算分析和评估
在预算执行过程中,总会出现偏差,甚至是很大的差异,有必要对其原因进行分析和评价。
这对于刚刚实施预算管理的公司尤其重要。由于缺乏经验,有些偏差可能不是操作上的问题,而是预算准备上的问题。
首先要消除生产运营过程中的偏差,应采用因素分析的方法溯源,溯源至差异的较低层。预算执行的结果必须与各部门的考核挂钩。
在很多公司,与预算相关的工作并未完全纳入考核体系,特别是预算的合理性,造成各个部门在编制中人为控制的因素过多。
与此同时,对超预算和上报预算不执行等情况也未采取全面的考核措施,使得预算“编一套,做一套”。针对这些情况,有必要对全面预算管理的各个关键环节设置相应的考核指标。
5. 积极审慎调整预算
一般认为,企业应该尽量不做预算调整,一年较多调整1次预算。实际上,刚实行预算管理的企业,由于各种条件的不成熟,不做调整是不现实的。
特别是那些影响战略目标的调整,较好确保每年左右进行1次调整。不影响战略目标的调整较好每季度做1次调整。
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