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由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。
对于会计人员而言，日常工作中掌握发票实务处理的技能尤其重要。今天惠州恒企会计培训学校给大家整理了关于作废发票账务处理的内容，来一起了解吧。
一、已认证进项发票作废会计分录
1、发票已认证，必须走账：
借：存货或成本类科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时，原账冲回：
借：存货或成本类科目（红字）
贷：应付账款或货币类科目（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。
知识拓展：
1、已经由购货方认证的增值税发票，如果发票开具错误或发生退货，需要开具负数发票的，应当由购货方申请开具负数发票。
2、如果是因为专用发票的发票联、抵扣联都无法认证的，应当由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，再经过主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。
3、如果购买方所购买的货物不属于增值税扣税项目范围的，或者是取得的专用发票未经认证的，那么应当由购买方填报申请单，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，经主管税务机关审核后出具通知单，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。
二、作废的普通发票会计分录
红字发票会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
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